Que déduire de ses impôts en 2026 ?

3 mécanismes fiscaux très différents. (1) DÉDUCTION : soustrait du REVENU IMPOSABLE avant calcul de l'impôt. Économie = montant × TMI (Taux Marginal d'Imposition). Exemple : 5 000 € déduits × 30 % TMI = 1 500 € économisés. Concerne : PER, pension alimentaire, frais réels, CSG déductible. (2) RÉDUCTION D'IMPÔT : soustraite de l'impôt CALCULÉ. Économie = montant intégral. Exemple : 1 000 € de réduction = 1 000 € d'impôt en moins. Concerne : dons 66-75 %, SOFICA, FCPI, Girardin, Pinel. NON remboursable si impôt = 0. (3) CRÉDIT D'IMPÔT : identique à la réduction MAIS REMBOURSABLE si dépasse impôt dû. Concerne : emploi à domicile 50 %, garde d'enfants, syndicats. Le crédit est le plus favorable des 3 mécanismes.

Le plafond global des niches fiscales est fixé à 10 000 € par foyer fiscal et par an en 2026. Attention : si le total des réductions et crédits d'impôt plafonnés dépasse ce montant, l'excédent est DÉFINITIVEMENT PERDU (pas de report possible). Exemple : 12 000 € de niches = seulement 10 000 € pris en compte, 2 000 € perdus. Le plafond est majoré à 18 000 € en cas d'investissement Outre-mer (Girardin industriel) ou SOFICA. Plusieurs dispositifs importants ÉCHAPPENT au plafond : PER (déduction hors plafond), dons aux associations, Malraux, monuments historiques, déficit foncier.

En 2026, avec un PASS à 48 060 €, les plafonds de déduction PER sont : (1) SALARIÉS : minimum 4 710 € ou maximum 37 680 € (10 % PASS N-1 ou 10 % revenus professionnels N-1 dans la limite de 8 PASS). (2) TNS (indépendants) : minimum 4 806 € ou maximum 88 911 € (10 % PASS N + 15 % fraction bénéfices entre 1 et 8 PASS). NOUVEAUTÉ 2026 : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans pour les plafonds générés à compter de 2026. AUTRE CHANGEMENT : les versements après 70 ans ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026. Économie type : 5 000 € versés × TMI 30 % = 1 500 € d'impôt en moins.

Par défaut, l'administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires (plafonné à 14 426 € en 2026). Vous pouvez OPTER pour la déduction des FRAIS RÉELS si vos frais professionnels réels dépassent cet abattement. Frais éligibles : trajets domicile-travail (barème kilométrique), repas hors domicile, formation, matériel professionnel, télétravail (2,60 €/jour ou frais réels), etc. À privilégier si : trajets longs (> 25 km/jour) OU télétravail intensif OU cadre avec dépenses pro élevées. Nécessité de conserver tous les justificatifs 3 ans. Calculer les 2 options pour votre situation avant de choisir.

6 principaux crédits d'impôt en 2026. (1) EMPLOI À DOMICILE : 50 % des dépenses, plafond 12 000 € (majoré à 15 000 € avec enfants/personnes âgées, 20 000 € en cas de handicap 80 %+). Concerne ménage, garde d'enfant, jardinage, aide personnes âgées. (2) GARDE D'ENFANTS HORS DOMICILE (< 6 ans) : 50 %, plafond 3 500 €/enfant (crèche, assistante maternelle). (3) COTISATIONS SYNDICALES : 66 % des cotisations. (4) INVESTISSEMENT ULTRA-MARIN (Girardin) : variable selon dispositif. (5) TRANSITION ÉNERGÉTIQUE (rénovation, pompe à chaleur) via MaPrimeRénov'. (6) DONS AUX ASSOCIATIONS : 66 % à 75 %. Le crédit est REMBOURSABLE même si impôt = 0.

Les dons aux associations reconnues d'intérêt général ouvrent droit à une RÉDUCTION D'IMPÔT (attention : PAS un crédit remboursable, sauf exceptions). Taux 2026 : (1) 66 % des dons pour la majorité des associations (Croix-Rouge, Médecins Sans Frontières, Fondations reconnues), dans la limite de 20 % du revenu imposable. (2) 75 % pour les dons aux organismes aidant les personnes en difficulté (Restos du Cœur, Secours Populaire, Fondation Abbé Pierre), dans la limite d'un plafond spécifique (~1 000 € en 2026). Exemple : don de 100 € à la Croix-Rouge = 66 € d'impôt en moins. Les dons ÉCHAPPENT au plafond global des niches fiscales de 10 000 €.

OUI, les pensions alimentaires versées sont DÉDUCTIBLES du revenu imposable, mais sous conditions strictes. 3 cas éligibles. (1) PENSION À EX-CONJOINT après divorce/séparation, sur décision de justice ou convention homologuée. Déductible en intégralité si versée régulièrement. (2) PENSION À ENFANT MAJEUR non rattaché fiscalement : plafond 6 794 € par enfant en 2026. (3) PENSION À PARENTS ÂGÉS dans le besoin (parents ou grands-parents) : montants raisonnables déductibles sur justificatifs. ATTENTION : la pension déduite chez le débiteur est IMPOSABLE chez le bénéficiaire. Conserver tous les justificatifs de versement (virements, chèques) 3 ans minimum.

Stratégie en 5 étapes. (1) MAXIMISER LES DÉDUCTIONS (hors plafond 10 000 €) : PER si TMI ≥ 30 %, pension alimentaire justifiée, frais réels si supérieurs à l'abattement 10 %. (2) MAXIMISER LES CRÉDITS D'IMPÔT (dans plafond 10 000 €) : emploi à domicile jusqu'au plafond, garde d'enfants, dons associations (hors plafond). (3) INVESTISSEMENTS DÉFISCALISANTS (dans plafond) : IR-PME (18-25 %), FCPI, SOFICA (plafond 18 000 €), Girardin (plafond 18 000 €). (4) IMMOBILIER : déficit foncier (hors plafond), LMNP (amortissement), Pinel jusqu'à 2024 puis Loc'Avantages. (5) TRANSMISSION : donations avant 71 ans (abattement 100 000 €/enfant/15 ans). Économie potentielle : 15-40 % de son impôt sur le revenu.