Déclarer ses cryptomonnaies en 2026

TOUT contribuable français ayant réalisé au moins UNE des opérations suivantes en 2025 doit déclarer en 2026. (1) Détenu un COMPTE sur une plateforme d'échange (Binance, Coinbase, Kraken, Bitpanda, KuCoin…) située à l'étranger — formulaire 3916-bis OBLIGATOIRE même sans opération. (2) Réalisé une CESSION crypto → euros ou paiement en crypto d'un bien / service — formulaire 2086 si > 305 €/an. (3) Perçu des revenus de staking, lending, mining, airdrop — imposables dès perception. (4) Vendu ou acheté un NFT — assimilé à une PV crypto ou BNC selon activité. Exemption : détention pure sur wallet non-custodial (Ledger, MetaMask) sans plateforme externe = pas de 3916-bis.

3 formulaires à remplir en 2026 pour les revenus 2025. (1) FORMULAIRE 3916-BIS — déclaration des comptes détenus sur plateformes étrangères (Binance, Kraken, Coinbase, KuCoin, Bitpanda). Un formulaire par compte, OBLIGATOIRE même sans opération, même à solde zéro. Sanction oubli : 750 € par compte (1 500 € si compte > 50 000 €). (2) FORMULAIRE 2086 — calcul détaillé des plus-values de cession crypto → euros, une ligne par cession. Obligatoire si cessions cumulées > 305 €/an. (3) FORMULAIRE 2042 C — case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) pour reporter le montant total du 2086. Ordre de remplissage : 3916-bis → 2086 → 2042 C.

La formule officielle (article 150 VH bis CGI) est : PV = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur totale du portefeuille). Cette formule tient compte du portefeuille GLOBAL à chaque cession, pas de la crypto individuelle. Exemple concret : vous avez investi 10 000 € au total dans crypto, la valeur globale du portefeuille est 15 000 €. Vous vendez 3 000 € en euros. PV = 3 000 − (10 000 × 3 000 / 15 000) = 3 000 − 2 000 = 1 000 € imposables. Le formulaire 2086 calcule automatiquement cette formule ligne par ligne. Outils recommandés pour automatiser : Waltio, Koinly, Blockpit.

Depuis le 1er janvier 2026, la fiscalité crypto passe de 30 % à 31,4 % suite à la LFSS 2026 (CSG sur revenus du capital passée de 9,2 % à 10,6 %). PFU 31,4 % = 12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux. Application uniquement aux PLUS-VALUES lors de cession en euros ou paiement en crypto d'un bien. Les swaps crypto/crypto NE DÉCLENCHENT PAS d'imposition (loi PACTE 2019). EXONÉRATION si cessions annuelles cumulées < 305 €. OPTION barème progressif possible si TMI ≤ 30 %. Régime spécial (BNC) si activité habituelle (jurisprudence Conseil d'État).

Sanctions graduées en 2026. (1) OUBLI 3916-BIS : amende de 750 € PAR compte plateforme étranger non déclaré, portée à 1 500 € si valeur du compte > 50 000 €. Applicable même à un compte à solde zéro. (2) OUBLI 2086 (plus-value) : redressement fiscal sur les PV non déclarées + intérêts de retard 0,20 %/mois + majoration 10 % (oubli simple) à 80 % (fraude intentionnelle). (3) FRAUDE CARACTÉRISÉE : sanctions pénales possibles (5 ans prison, 500 000 € amende). Depuis le 1er janvier 2026, DAC 8 donne au fisc l'accès automatique aux données de TOUTES les plateformes crypto européennes — l'omission est désormais quasi-systématiquement détectée.

OUI, imposables dès perception, indépendamment de tout rapatriement bancaire. STAKING (verrouillage crypto pour valider blockchain, rendement 3-15 %/an) : imposé comme des revenus de créance au PFU 31,4 % au moment de la perception ET soumis au PFU 31,4 % lors de la cession (double imposition sur base plus-value uniquement). MINING (validation via puissance de calcul) : imposé comme BNC (Bénéfice Non Commercial) si activité habituelle, ou comme revenus divers si occasionnel. LENDING (prêt de cryptos) : PFU 31,4 % sur les intérêts. AIRDROP : imposé comme revenus divers au moment de la perception (valeur au jour de réception).

DAC 8 (Directive on Administrative Cooperation 8) est la directive européenne entrée en vigueur le 1er janvier 2026 qui instaure l'ÉCHANGE AUTOMATIQUE d'informations fiscales sur les crypto-actifs entre les 27 pays de l'UE + certains pays tiers. Concrètement : (1) Toutes les plateformes crypto européennes (Bitpanda, Coinhouse, Kraken UE, Bitstamp…) transmettent automatiquement à l'administration fiscale de résidence du client les données sur SOLDES, TRANSACTIONS, PLUS-VALUES. (2) Extension progressive aux plateformes hors UE (Binance, Coinbase, KuCoin) via accords bilatéraux. (3) L'omission de déclaration devient donc quasi-systématiquement détectée. Régularisation spontanée fortement recommandée AVANT contrôle.

Le régime fiscal du NFT dépend de son sous-jacent (règle 2022). Si le NFT représente une œuvre d'art numérique : régime PLUS-VALUES SUR BIENS MEUBLES (36,2 % avec abattement 5 %/an après 2 ans, exonération après 22 ans). Si le NFT représente un actif financier ou monétaire : régime CRYPTO-ACTIFS (PFU 31,4 %). En pratique, la majorité des NFT sont assimilés à des CRYPTO-ACTIFS et déclarés via 2086. Cas spécifiques : NFT de collection (voitures virtuelles, terrains métavers) → PV mobilières. NFT à revenus (Play-to-Earn, royalties) → revenus divers + PFU sur cession. Toujours conserver preuves d'achat et de cession.