Calculateur de droits de succession 2026 : par héritier et pour toute la famille

Chaque héritier paye sur la part qu'il reçoit, et non la succession dans son ensemble. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés depuis la loi TEPA de 2007 ; le concubin, même de longue date, ne l'est pas et relève du taux de 60 %. Les enfants bénéficient d'un abattement de 100 000 € par parent avant application du barème progressif. Les frères et sœurs ont droit à 15 932 €, et peuvent être totalement exonérés s'ils remplissent trois conditions cumulatives. Les neveux et nièces disposent de 7 967 €, les parents jusqu'au quatrième degré et les personnes sans lien de parenté de 1 594 € seulement. Un héritier handicapé ajoute un abattement de 159 325 €, cumulable avec le précédent.

En ligne directe, après abattement de 100 000 €, le barème progressif comporte sept tranches : 5 % jusqu'à 8 072 €, 10 % de 8 072 à 12 109 €, 15 % de 12 109 à 15 932 €, 20 % de 15 932 à 552 324 €, 30 % de 552 324 à 902 838 €, 40 % de 902 838 à 1 805 677 € et 45 % au-delà. Entre frères et sœurs, deux tranches seulement : 35 % jusqu'à 24 430 € et 45 % au-delà. Les neveux, nièces et parents jusqu'au quatrième degré sont taxés au taux unique de 55 %, les personnes sans lien de parenté à 60 %. Ces montants n'ont pas été revalorisés depuis 2011 : l'inflation a mécaniquement alourdi la charge réelle, ce qui revient régulièrement dans le débat parlementaire sans avoir abouti à ce jour.

Cela dépend de la manière dont il hérite, et c'est l'erreur la plus fréquente des simulateurs en ligne. S'il vient à la succession par représentation de son parent prédécédé ou renonçant, il recueille la part de ce parent et l'abattement de 100 000 € attaché à celle-ci, partagé entre les représentants s'ils sont plusieurs. En revanche, s'il reçoit un legs direct alors que son parent est vivant, il ne relève d'aucun abattement spécifique : seul s'applique l'abattement par défaut de 1 594 € prévu à l'article 788 IV du code général des impôts. L'abattement de 31 865 € souvent cité concerne exclusivement les donations du vivant, pas les successions.

Les donations consenties par le défunt dans les quinze années précédant son décès sont réintégrées dans le calcul, mécanisme dit du rappel fiscal. Concrètement, l'abattement de 100 000 € n'est pas reconstitué : s'il a déjà été consommé par une donation il y a huit ans, l'héritier ne dispose d'aucun abattement résiduel au décès. Le rappel joue aussi sur la progressivité : les tranches basses ayant été utilisées, la part successorale est taxée à partir du niveau déjà atteint. Au-delà de quinze ans, la donation est définitivement purgée et l'abattement se reconstitue intégralement. C'est ce compteur qui fait de la donation précoce et répétée le premier levier de transmission.

Non, les capitaux décès d'un contrat d'assurance-vie sont hors succession civile et relèvent d'une fiscalité propre. Pour les primes versées avant 70 ans, l'article 990 I prévoit un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis un prélèvement de 20 % jusqu'à 700 000 € et de 31,25 % au-delà. Pour les primes versées après 70 ans, l'article 757 B applique un abattement global de 30 500 € partagé entre tous les bénéficiaires, puis soumet les seules primes aux droits de succession ordinaires, les gains restant exonérés. Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés dans tous les cas. L'intérêt majeur est le cumul : l'abattement d'assurance-vie s'ajoute à celui de la succession, il ne s'y substitue pas.

En présence d'enfants communs, le conjoint survivant choisit entre le quart de la succession en pleine propriété et la totalité en usufruit. Le conjoint étant exonéré de droits dans les deux cas, l'arbitrage fiscal se joue entièrement sur la charge des enfants. Avec le quart en pleine propriété, ils se partagent 75 % de l'actif en pleine propriété. Avec l'usufruit total, ils ne reçoivent que la nue-propriété, évaluée selon le barème de l'article 669 du code général des impôts en fonction de l'âge du conjoint : 60 % de la valeur si le conjoint a entre 61 et 70 ans, 70 % entre 71 et 80 ans, 80 % entre 81 et 90 ans. L'usufruit total est donc fiscalement plus favorable tant que le conjoint a moins de 71 ans environ, et le devient moins ensuite. Le choix engage aussi des considérations civiles — liquidité, remariage, gestion du bien — qui dépassent le seul calcul.

Cinq leviers, dont l'efficacité dépend surtout de l'anticipation. La donation-partage, qui permet de mobiliser l'abattement de 100 000 € par enfant et par parent tous les quinze ans : commencée à soixante ans, elle autorise deux passages avant le décès. L'assurance-vie alimentée avant soixante-dix ans, dont l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire se cumule avec celui de la succession. La donation en démembrement, où l'on transmet la nue-propriété en conservant l'usufruit, la base taxable étant réduite selon l'âge du donateur. Le mariage ou le PACS, qui emporte exonération totale entre conjoints, alors que le concubin reste taxé à 60 %. Enfin la société civile familiale, qui permet de céder des parts progressivement dans la limite des abattements. Une planification engagée quinze à vingt ans avant permet couramment de diviser la facture par deux ou trois.

La déclaration de succession doit être déposée dans les six mois du décès, portés à douze mois lorsque le décès est survenu hors de France, et les droits sont exigibles à ce moment. Trois modalités existent : le paiement comptant au dépôt ; le paiement fractionné, étalé sur un à trois ans selon la composition de l'actif, avec intérêts ; le paiement différé, réservé notamment aux transmissions en nue-propriété, où les droits ne sont dus qu'à l'extinction de l'usufruit. Le retard est sanctionné par un intérêt de 0,20 % par mois et une majoration de 10 %. Lorsque les héritiers manquent de liquidités, la dation en paiement — remise d'œuvres d'art, d'immeubles ou de titres — reste possible sur agrément, mais demeure exceptionnelle en pratique.