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Le Plan d’Épargne Retraite de bout en bout : ouvrir, verser, choisir son contrat, et préparer la sortie sans mauvaise surprise fiscale.

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Gautier — fondateur Par Gautier Lecture 9 min Barèmes 2026
PER

Le PER est devenu depuis la loi Pacte de 2019 l'outil patrimonial le plus puissant pour préparer sa retraite en France. Ce hub regroupe l'ensemble de nos guides, comparatifs et simulateurs pour comprendre les mécanismes fiscaux, choisir le bon contrat selon votre statut et optimiser vos versements sur le long terme.

88 911 €

Le plafond de déduction PER maximal en 2026

Pour un dirigeant TNS (gérant majoritaire, indépendant, libéral). Formule : 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS. Plancher commun : 4 806 €. Salariés et assimilés (SASU) : plafond limité à 37 680 €.

À retenir

Le PER combine trois avantages : déduction fiscale immédiate jusqu'à 88 911 € par an pour un TNS, capitalisation à long terme jusqu'à la retraite, et sortie flexible en capital, rente ou mix. Chaque euro versé génère une économie d'impôt égale à votre tranche marginale (jusqu'à 45 centimes par euro déductible). Sa rentabilité dépend directement du différentiel entre votre TMI d'aujourd'hui et celle projetée à la retraite.

Attention LFSS 2026

Depuis le 1er janvier 2026, les prélèvements sociaux sur les gains du PER sont passés de 17,2 % à 18,6 % (hausse de la CSG). Les versements après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement. Ces deux changements imposent d'anticiper la fiscalité de sortie plus rigoureusement qu'auparavant, notamment pour les gros patrimoines PER accumulés sur 20-30 ans.

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Questions fréquentes

Le PER convient-il à tous les profils ?
Le PER est particulièrement puissant pour les contribuables à tranche marginale d'imposition (TMI) de 30 % ou plus, notamment les dirigeants TNS, professions libérales et salariés cadres. À TMI faible (0 % ou 11 %), l'avantage fiscal est limité — le PEA ou l'assurance-vie deviennent souvent prioritaires.
Quel type de PER choisir : individuel, collectif ou obligatoire ?
Le PER individuel (PERin) offre la plus grande souplesse et convient à tous. Le PER d'entreprise collectif (PERCOL) permet de recevoir l'abondement employeur. Le PER obligatoire (PERO) est catégoriel, souvent réservé aux cadres dirigeants. Beaucoup de patrimoines cumulent PERin + PERO ou PERin + PERCOL.
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Pour un TNS (gérant majoritaire, indépendant, libéral) : jusqu'à 88 911 € par an en 2026, calculé par la formule 10 % du bénéfice + 15 % entre 1 et 8 PASS. Pour un salarié ou assimilé (SASU) : 37 680 € par an maximum. Plancher commun : 4 806 €.
Peut-on récupérer son PER avant la retraite ?
Uniquement dans 7 cas spécifiques (art. L. 224-4 CMF) : achat de la résidence principale, invalidité 2e/3e catégorie, décès du conjoint ou partenaire de PACS, surendettement, fin des droits chômage, cessation d'activité non-salariée après liquidation judiciaire, et depuis la loi n° 2026-492 du 12 juin 2026 : affection grave, handicap ou accident particulièrement grave d'un enfant à charge. Hors ces cas, le PER est bloqué jusqu'à la liquidation de la retraite obligatoire.
Quels sont les frais à surveiller sur un PER ?
5 catégories de frais : frais d'entrée sur versements (0 à 5 %), frais annuels de gestion (0,5 à 1,5 %), frais d'arbitrage (0 à 1 %), frais de gestion sur unités de compte (0,5 à 3 %), frais de rente ou de sortie. Un cumul de frais élevés peut réduire de 30-40 % la performance nette sur 25 ans.
PER ou assurance-vie : que choisir ?
Les deux sont complémentaires. Le PER offre la déduction fiscale à l'entrée (avantage TMI-dépendant) mais bloque les fonds. L'assurance-vie n'offre pas de déduction à l'entrée mais garde la disponibilité totale et une transmission encore plus optimisée. Beaucoup de patrimoines équilibrés cumulent les deux enveloppes.
Gautier — fondateur

Gautier

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