Outil · Prévoyance

Calculateur d'économie fiscale Madelin prévoyance 2026

La déduction Madelin ne supprime pas l'impôt, elle le déplace : les prestations seront imposées à la sortie. Et si votre cotisation dépasse le plafond, la fraction non déduite finance des prestations qui resteront imposables malgré tout. Cet outil chiffre les deux côtés.

Le calculateur

La formule du plafond, et l'enveloppe partagée

La part forfaitaire de 3 364,20 € est acquise quel que soit votre résultat : un exercice déficitaire ne fait pas tomber le plafond à zéro. À l'autre extrémité, la limite se fige à 11 534,40 € dès que le bénéfice atteint 217 872 €.

Le point que la plupart des calculateurs escamotent tient en une phrase : cette enveloppe n'est pas réservée à la prévoyance. L'article 154 bis du CGI ouvre une limite unique aux cotisations facultatives de prévoyance complémentaire et de complémentaire santé. Chaque euro de mutuelle Madelin déduit est un euro de moins pour la prévoyance.

Ces trois enveloppes sont autonomes et non transférables. Un plafond retraite inemployé ne libère pas un euro de plus pour la prévoyance.

Quelle assiette selon votre statut

C'est le paramètre le plus souvent mal renseigné, et une erreur d'assiette se répercute intégralement sur le plafond. La règle de fond : on ne calcule pas le plafond sur un bénéfice dont on a déjà retranché les cotisations que ce plafond encadre.

L'économie ne porte que sur l'impôt sur le revenu

Beaucoup de pages consacrées au Madelin affirment que la déduction allège à la fois l'impôt et les cotisations sociales. C'est faux, et l'écart n'est pas anecdotique.

Les cotisations Madelin réduisent la seule assiette de l'impôt sur le revenu. Elles sont ensuite réintégrées dans l'assiette des cotisations et contributions sociales par les rubriques DSEA et DSEB de la déclaration de revenus, dont c'est exactement la fonction : les montants qui y sont portés sont ajoutés à la base de calcul des cotisations. Le mécanisme se lit dans le formulaire lui-même.

Le dépassement du plafond est une double peine

On lit partout que la fraction de cotisation qui dépasse le plafond « n'ouvre droit à aucun avantage fiscal ». C'est exact, mais incomplet, et l'omission est coûteuse.

La doctrine fiscale précise que la circonstance que la déduction des cotisations ait été limitée reste sans incidence sur le caractère imposable des prestations. Les indemnités journalières et les rentes financées par la fraction non déduite seront donc imposées exactement comme les autres.

L'excédent n'est par ailleurs ni reportable sur l'exercice suivant, à la différence du plafond d'épargne retraite, ni transférable vers une autre enveloppe.

À la sortie, les prestations sont imposables

La déduction Madelin est un différé d'imposition, pas une exonération. Les indemnités journalières, les rentes d'invalidité et les rentes de conjoint servies au titre d'un contrat d'assurance groupe de l'article 154 bis constituent des revenus de remplacement et entrent dans le revenu imposable.

L'arbitrage est donc moins évident qu'il n'y paraît. Déduire à 41 % pour être imposé plus tard à 41 % ne fait gagner que la trésorerie de l'intervalle. Déduire à 41 % pendant l'activité pour être imposé à 11 % une fois l'activité cessée est en revanche un gain réel. Le sens de l'opération dépend de l'écart entre votre tranche d'aujourd'hui et celle que vous anticipez au moment où vous serez indemnisé.

Le cas des indemnités journalières en ALD

Une exception mérite d'être connue, car elle concerne précisément les arrêts longs. L'article 154 bis A du CGI prévoit que les indemnités journalières versées par les organismes de sécurité sociale à des personnes atteintes d'une affection comportant un traitement prolongé et une thérapeutique particulièrement coûteuse ne sont pas prises en compte pour la détermination du revenu imposable. Cette exonération s'applique aux exercices ouverts à compter du 1^er janvier 2017.

Attention à la portée : elle vise les indemnités du régime obligatoire, pas celles que verse votre contrat de prévoyance, qui suivent le régime décrit plus haut.

Qui est éligible, qui ne l'est pas

Le contrat doit par ailleurs être un contrat d'assurance de groupe au sens de l'article L. 144-1 du code des assurances. Le gérant majoritaire de SARL est un travailleur non salarié quel que soit le régime fiscal de la société, à l'IR comme à l'IS.

Quel outil pour quelle question

Cette page traite l'économie fiscale de la prévoyance et son revers à la sortie. Quatre autres outils du site couvrent les questions voisines.

Questions fréquentes

Quel est le plafond Madelin prévoyance en 2026 ?

La limite est égale à 3,75 % du bénéfice imposable augmentés de 7 % du plafond annuel de la Sécurité sociale. Avec un PASS fixé à 48 060 € pour 2026 par l'arrêté du 22 décembre 2025, la part forfaitaire vaut 3 364,20 €. Deux bornes encadrent le résultat : un plancher égal à ces mêmes 7 % du PASS, soit 3 364,20 €, acquis même en cas de bénéfice nul ou déficitaire ; et un plafond global égal à 3 % de huit fois le PASS, soit 11 534,40 €. Ce plafond est atteint dès 217 872 € de bénéfice : au-delà, la limite ne bouge plus. Attention, cette enveloppe n'est pas réservée à la prévoyance : elle est commune avec la complémentaire santé.

La déduction Madelin fait-elle baisser mes cotisations sociales ?

Non, et c'est l'erreur la plus répandue sur le sujet. Les cotisations Madelin réduisent la seule assiette de l'impôt sur le revenu. Elles sont ensuite réintégrées dans l'assiette des cotisations et contributions sociales par les rubriques DSEA et DSEB de la déclaration de revenus, dont c'est précisément la fonction : les montants qui y sont portés sont ajoutés à la base de calcul des cotisations. L'économie réelle vaut donc la fraction déductible multipliée par votre seule tranche marginale d'imposition. Tout calcul qui ajoute un taux de charges sociales à ce produit surestime l'avantage de moitié environ, et annonce même une économie à un indépendant non imposable, qui n'en tire aucune.

Que se passe-t-il si ma cotisation dépasse le plafond ?

La fraction excédentaire n'est pas déductible, et c'est seulement la moitié du problème. La doctrine fiscale précise que la circonstance que la déduction des cotisations ait été limitée reste sans incidence sur le caractère imposable des prestations. Autrement dit, les indemnités journalières et les rentes financées par cette fraction non déduite seront imposées exactement comme les autres. Vous payez donc une cotisation sans contrepartie fiscale à l'entrée, pour une prestation qui sera taxée à la sortie. L'excédent n'est par ailleurs ni reportable sur l'exercice suivant, ni transférable vers l'enveloppe retraite ou l'enveloppe perte d'emploi, qui sont autonomes.

Les prestations d'un contrat Madelin sont-elles imposables ?

Oui. Les indemnités journalières, les rentes d'invalidité et les rentes de conjoint servies au titre d'un contrat d'assurance groupe relevant de l'article 154 bis du CGI constituent des revenus de remplacement et sont prises en compte dans le revenu imposable. La catégorie d'imposition dépend de votre situation au moment du versement : bénéfices non commerciaux ou industriels et commerciaux si l'activité se poursuit, pensions et rentes viagères si elle a cessé. La déduction Madelin est donc un différé d'imposition, pas une exonération : elle déplace l'impôt du moment où vous cotisez vers le moment où vous êtes indemnisé.

Ma mutuelle santé Madelin réduit-elle mon plafond prévoyance ?

Oui, intégralement. L'article 154 bis du CGI ouvre une enveloppe unique aux cotisations facultatives de prévoyance complémentaire et de complémentaire santé : une seule limite pour les deux. Chaque euro de cotisation de mutuelle déduit est donc un euro de moins disponible pour la prévoyance. La retraite et la perte d'emploi subie disposent chacune de leur propre enveloppe, autonome et non transférable : un plafond retraite inemployé ne libère pas un euro de plus pour la prévoyance. L'ordre dans lequel vous imputez santé et prévoyance sur l'enveloppe commune ne change pas le total déductible, seulement la ventilation affichée.

Quel bénéfice faut-il retenir pour calculer le plafond ?

Pour une entreprise individuelle relevant des BIC ou des BNC au réel, il s'agit du bénéfice imposable avant déduction des cotisations facultatives Madelin, majoré de la CSG et de la CRDS non déductibles. On ne calcule pas le plafond sur un bénéfice dont on aurait déjà retranché les cotisations que ce plafond doit encadrer. Pour un gérant majoritaire de SARL relevant de l'article 62 du CGI, l'assiette est la rémunération nette des cotisations sociales obligatoires et de la CSG déductible, avant déduction des cotisations Madelin. Les dividendes sont exclus dans tous les cas, même lorsqu'ils supportent des cotisations sociales.

Les indemnités journalières de la Sécurité sociale sont-elles imposables ?

En principe oui, mais l'article 154 bis A du CGI prévoit une exception notable : les indemnités journalières versées par les organismes de sécurité sociale à des personnes atteintes d'une affection comportant un traitement prolongé et une thérapeutique particulièrement coûteuse ne sont pas prises en compte pour la détermination du revenu imposable. Cette exonération s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2017. Elle vise les indemnités du régime obligatoire, et non celles versées par votre contrat de prévoyance, qui suivent leur propre régime.

Un micro-entrepreneur peut-il déduire sa prévoyance en loi Madelin ?

Non, et le mécanisme l'explique mieux qu'une règle. Le régime micro remplace la déduction des charges réelles par un abattement forfaitaire représentatif de frais appliqué au chiffre d'affaires : aucune charge réelle n'étant déduite, une cotisation de prévoyance ne peut pas l'être davantage. Le raisonnement vaut aussi pour la complémentaire santé et pour la retraite. Souscrire un contrat estampillé Madelin en micro-entreprise n'apporte donc aucun avantage fiscal, et le choix du contrat se fait alors sur les seules garanties et le prix. Sont également exclus les dirigeants assimilés salariés, comme le président de SAS ou de SASU et le gérant minoritaire de SARL.

Sources. Limite de déduction des cotisations facultatives de prévoyance complémentaire et de complémentaire santé, plancher et plafond global : BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20. Champ des cotisations déductibles et référence au contrat d'assurance de groupe de l'article L. 144-1 du code des assurances : BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10. Caractère imposable des prestations et absence d'incidence de la limitation de la déduction : BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-30. Exonération des indemnités journalières de sécurité sociale en affection de longue durée : article 154 bis A du CGI. Plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 : arrêté du 22 décembre 2025, 48 060 € par an. Réintégration des cotisations Madelin dans l'assiette sociale par les rubriques DSEA et DSEB : notice de la déclaration de revenus des travailleurs indépendants, urssaf.fr.