Outil · Mutuelle santé

Simulateur mutuelle TNS Madelin 2026 : le coût net de votre complémentaire santé

Votre mutuelle et votre prévoyance ne se partagent pas deux plafonds Madelin, mais un seul. Cet outil calcule ce que la prévoyance en a déjà consommé, ce qu'il reste pour la santé, et combien votre complémentaire vous coûte réellement une fois l'impôt déduit.

Le simulateur

Une seule enveloppe pour deux contrats

L'article 154 bis du CGI ouvre aux travailleurs non salariés quatre régimes de déduction distincts. Le point que presque tous les simulateurs escamotent tient en une phrase : la complémentaire santé et la prévoyance partagent la même limite, tandis que la retraite et la perte d'emploi disposent chacune de la leur.

Ces enveloppes sont autonomes et non transférables. Un plafond retraite inemployé ne libère pas un euro de plus pour la santé, et un excédent de prévoyance ne se reporte pas sur l'exercice suivant. La seule mécanique de vases communicants qui existe joue entre la santé et la prévoyance — et elle joue à somme nulle.

Comment se calcule votre plafond

La part forfaitaire de 3 364,20 € est acquise quel que soit votre résultat : un exercice déficitaire ne fait pas tomber le plafond à zéro. À l'autre extrémité, la limite se fige à 11 534,40 € dès que le bénéfice atteint 217 872 €, seuil où la formule rejoint le plafond global.

Quelle assiette retenir selon votre statut

C'est le paramètre le plus souvent mal renseigné, et une erreur d'assiette se répercute intégralement sur le plafond. La règle de fond est simple : on ne calcule pas le plafond sur un bénéfice dont on a déjà retranché les cotisations que ce plafond encadre.

Un point de vocabulaire qui a des conséquences : le gérant majoritaire de SARL est un travailleur non salarié quel que soit le régime fiscal de la société, à l'IR comme à l'IS. Le gérant minoritaire ou égalitaire, lui, est assimilé salarié et relève d'une tout autre mécanique.

L'erreur qui gonfle l'économie annoncée

Beaucoup de pages consacrées au Madelin affirment que la déduction allège à la fois l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales. C'est faux, et l'écart n'est pas anecdotique.

Les cotisations Madelin réduisent la seule assiette de l'impôt sur le revenu. Elles sont ensuite réintégrées dans l'assiette des cotisations et contributions sociales par les rubriques DSEA et DSEB de la déclaration de revenus, dont c'est exactement la fonction : les montants qui y sont portés sont ajoutés à la base de calcul des cotisations. Le mécanisme est visible dans le formulaire lui-même, ce qui clôt le débat mieux qu'un avis contraire.

Ce que la déduction ne fait pas baisser

Trois idées reçues méritent d'être écartées avant d'arbitrer sur un contrat.

• Elle ne change pas vos cotisations sociales — c'est l'objet de la section précédente.
• Elle ne modifie pas le niveau de vos garanties. Le caractère Madelin d'un contrat est une qualification fiscale, pas un label de qualité. Deux contrats au même prix peuvent rembourser très différemment.
• Elle ne touche pas au reste à charge que l'Assurance maladie impose. La participation forfaitaire de 2 € par acte, la franchise de 1 € par boîte de médicament et celle de 4 € par transport sanitaire — plafonnées à 70 € par an pour la participation forfaitaire et à 70 € par an pour l'ensemble des franchises depuis le 1er octobre 2026 (50 € auparavant) — sont interdites de remboursement par un contrat responsable. Jusqu'à 140 € par an restent incompressibles, déduction ou pas.

Qui est éligible, qui ne l'est pas

Le cas du micro s'explique par le mécanisme plutôt que par une interdiction. Le régime micro substitue à la déduction des charges réelles un abattement forfaitaire représentatif de frais appliqué au chiffre d'affaires. Puisqu'aucune charge réelle n'est déduite, une cotisation de complémentaire santé ne peut pas l'être davantage : elle est réputée déjà couverte par l'abattement. Souscrire un contrat Madelin en micro-entreprise n'apporte donc aucun avantage fiscal.

Où se déclarent vos cotisations

Sur deux plans distincts, et c'est ce qui trompe le plus souvent.

• Au plan fiscal — les cotisations facultatives figurent parmi les charges sociales personnelles de la déclaration professionnelle, sur la sous-rubrique réservée aux cotisations facultatives, distincte de celle des cotisations obligatoires.
• Au plan social — les mêmes montants sont portés dans les rubriques DSEA et DSEB des éléments sociaux de la déclaration de revenus, où ils viennent augmenter la base de calcul des cotisations.

Les inscrire par erreur parmi les cotisations obligatoires fausse simultanément le calcul de l'impôt et celui des cotisations sociales. En cas de doute, le montant à reporter est celui figurant sur l'attestation fiscale que votre assureur émet chaque année.

Quel outil pour quelle question

Cette page traite un seul sujet : la place de la mutuelle santé dans l'enveloppe Madelin. Quatre autres outils du site couvrent les questions voisines, et il vaut mieux aller directement au bon.

Questions fréquentes

Ma mutuelle et ma prévoyance partagent-elles le même plafond Madelin ?

Oui, et c'est le point que la plupart des simulateurs ignorent. L'article 154 bis du CGI ouvre une enveloppe unique aux cotisations facultatives de prévoyance complémentaire et de complémentaire santé : une même limite pour les deux. La retraite et la perte d'emploi disposent chacune de leur propre enveloppe, autonome et non transférable. Conséquence pratique : chaque euro de cotisation de prévoyance consomme une part de l'enveloppe qui n'est plus disponible pour la mutuelle. Un indépendant qui verse déjà 8 000 € de prévoyance sur une enveloppe de 9 000 € ne pourra déduire que 1 000 € de complémentaire santé, quel que soit le montant réel de sa cotisation.

Comment se calcule le plafond santé et prévoyance en 2026 ?

La limite est égale à 3,75 % du bénéfice imposable augmentés de 7 % du plafond annuel de la Sécurité sociale. Avec un PASS fixé à 48 060 € pour 2026 par l'arrêté du 22 décembre 2025, la part forfaitaire vaut 3 364,20 €. Deux bornes encadrent le résultat : un plancher égal à ces mêmes 7 % du PASS, soit 3 364,20 €, qui reste acquis même en cas de bénéfice nul ou déficitaire ; et un plafond global égal à 3 % de huit fois le PASS, soit 11 534,40 €. Ce plafond est atteint à partir d'un bénéfice de 217 872 € : au-delà, la limite ne bouge plus.

La déduction Madelin fait-elle baisser mes cotisations sociales ?

Non. C'est l'erreur la plus répandue sur le sujet, et elle surestime l'avantage de moitié environ. Les cotisations Madelin réduisent la seule assiette de l'impôt sur le revenu. Elles sont ensuite réintégrées dans l'assiette des cotisations et contributions sociales par les rubriques DSEA et DSEB de la déclaration de revenus, dont c'est précisément la fonction : les montants qui y sont portés sont ajoutés à la base de calcul des cotisations sociales. L'économie réelle vaut donc la fraction déductible multipliée par votre seule tranche marginale d'imposition. Tout calcul qui ajoute un taux de charges sociales à ce produit annonce une économie qui n'existe pas.

Quel bénéfice faut-il retenir pour calculer le plafond ?

Pour une entreprise individuelle relevant des BIC ou des BNC au réel, il s'agit du bénéfice imposable avant déduction des cotisations facultatives Madelin, majoré de la CSG et de la CRDS non déductibles. Autrement dit, on ne calcule pas le plafond sur un bénéfice dont on aurait déjà retranché les cotisations que ce plafond doit encadrer. Pour un gérant majoritaire de SARL relevant de l'article 62 du CGI, l'assiette est la rémunération nette des cotisations sociales obligatoires et de la CSG déductible, avant déduction des cotisations Madelin. Les dividendes sont exclus dans tous les cas.

Un micro-entrepreneur peut-il déduire sa mutuelle en loi Madelin ?

Non, et le mécanisme l'explique mieux qu'une règle. Le régime micro remplace la déduction des charges réelles par un abattement forfaitaire représentatif de frais, appliqué au chiffre d'affaires. Puisqu'aucune charge réelle n'est déduite, une cotisation de complémentaire santé ne peut pas l'être davantage : elle est déjà réputée couverte par l'abattement. Le raisonnement vaut pour la mutuelle comme pour la prévoyance et la retraite. Souscrire un contrat estampillé Madelin en micro-entreprise n'apporte donc aucun avantage fiscal ; seule la qualité des garanties compte alors dans le choix du contrat.

Que devient la fraction de cotisation qui dépasse le plafond ?

Elle est purement et simplement perdue au plan fiscal. L'excédent n'est ni reportable sur l'exercice suivant, à la différence du plafond d'épargne retraite, ni transférable vers l'enveloppe retraite ou l'enveloppe perte d'emploi, qui sont autonomes. Cette fraction reste bien entendu utile en tant que couverture : elle vous protège, elle ne vous fait simplement plus économiser d'impôt. Le seul arbitrage possible consiste à vérifier, avant de renforcer une garantie, s'il reste de la place dans l'enveloppe commune.

Faut-il arbitrer entre prévoyance et mutuelle dans la même enveloppe ?

L'arbitrage n'est pas fiscal, il est assurantiel. Le total déductible reste le même quel que soit l'ordre dans lequel vous imputez les deux cotisations sur l'enveloppe commune : seule la ventilation affichée change. La vraie question est celle du risque. La prévoyance couvre la perte de revenu en arrêt de travail, en invalidité et au décès, c'est-à-dire des événements rares mais susceptibles de ruiner une activité indépendante. La mutuelle couvre des dépenses fréquentes et d'un montant limité. Quand l'enveloppe est saturée, l'euro supplémentaire se place là où le risque non couvert est le plus lourd, et c'est presque toujours du côté de la prévoyance.

Où se déclarent les cotisations Madelin santé ?

Sur deux plans distincts, et c'est ce qui trompe. Au plan fiscal, les cotisations facultatives figurent parmi les charges sociales personnelles de la déclaration professionnelle, sur la sous-rubrique réservée aux cotisations facultatives — distincte de celle des cotisations obligatoires. Au plan social, les mêmes montants sont portés dans les rubriques DSEA et DSEB des éléments sociaux de la déclaration de revenus, où ils viennent augmenter la base de calcul des cotisations. Les inscrire par erreur parmi les cotisations obligatoires fausse simultanément le calcul de l'impôt et celui des cotisations.

Sources. Limite de déduction des cotisations facultatives de prévoyance complémentaire et de complémentaire santé, plancher et plafond global : BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, pris pour l'application de l'article 154 bis du CGI. Plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 : arrêté du 22 décembre 2025, 48 060 € par an et 4 005 € par mois. Réintégration des cotisations facultatives dans l'assiette sociale par les rubriques DSEA et DSEB : notice de la déclaration de revenus des travailleurs indépendants, urssaf.fr. Participation forfaitaire et franchises médicales : ameli.fr.