Par GautierBarèmes 2026Calculateur d'économie fiscale Madelin retraite
Estimez en 30 secondes l'économie fiscale annuelle que vous pouvez réaliser grâce à la loi Madelin retraite ou au PER individuel (mêmes règles fiscales depuis la loi PACTE 2019). Notre calculateur applique les barèmes officiels 2026 (PASS 48 060 €, plafond jusqu'à 88 911 € pour les hauts revenus) et vous donne le coût net réel de votre versement après déduction. Gratuit, sans inscription.
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Comment fonctionne la déduction Madelin retraite ?
La loi Madelin retraite (article 154 bis du CGI) et le PER individuel (art. 154 bis-0 A) permettent aux TNS au régime réel de déduire leurs versements de retraite complémentaire du bénéfice imposable, dans la limite d'un plafond annuel spécifique bien plus élevé que le plafond prévoyance.
Formule officielle 2026
Plafond = MAX ( 10 % × PASS ; 10 % × bénéfice + 15 % × (bénéfice − 1 PASS) )
Le tout dans la limite de 8 PASS pour la fraction du bénéfice.
Soit en 2026 (PASS = 48 060 €) :
- Plancher accessible à tous : 10 % × PASS = 4 806 €
- Formule bénéfice : 10 % × bénéfice + 15 % × (bénéfice − 48 060 €), dans limite 8 PASS
- Plafond maximum absolu (bénéfice ≥ 8 PASS = 384 480 €) : 10 % × 384 480 + 15 % × 336 420 = 88 911 €
Différence Madelin retraite vs PER individuel
Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés — ils ont été remplacés par le PER individuel (PERin). Les 2 dispositifs partagent le même plafond de déduction fiscale, mais diffèrent sur les modalités de sortie :
| Critère | Madelin retraite (avant 2019) | PER individuel (depuis 2019) |
|---|---|---|
| Plafond de déduction 2026 | Identique | Identique |
| Sortie en capital | ❌ Impossible (sauf cas exceptionnels) | ✅ Possible en une ou plusieurs fois |
| Sortie en rente viagère | Obligatoire | Possible |
| Nouvelles souscriptions | ❌ Impossible depuis 2020 | ✅ Ouvert |
| Transfert vers PER | ✅ Autorisé et souvent conseillé | — |
Exemples chiffrés d'économies fiscales
| Profil TNS | Versement annuel | TMI | Économie IR annuelle | Coût net |
|---|---|---|---|---|
| Consultant 50 K€ | 4 000 € | 30 % | 1 200 € | 2 800 € |
| Médecin 90 K€ | 8 000 € | 30 % | 2 400 € | 5 600 € |
| Avocat 130 K€ | 12 000 € | 41 % | 4 920 € | 7 080 € |
| Chirurgien-dentiste 200 K€ | 20 000 € | 45 % | 9 000 € | 11 000 € |
| Notaire associé 400 K€ | 50 000 € | 45 % | 22 500 € | 27 500 € |
La déduction Madelin retraite / PER est un différé d'imposition. À la retraite, la rente est imposable comme pension (abattement 10 % + prélèvements sociaux 17,2 % sur une fraction selon l'âge). Une sortie en capital sur PER est imposable au barème IR sur la partie versements + PFU 31,4 % sur la partie gains. L'arbitrage est fiscalement gagnant si votre TMI à la retraite est inférieur à votre TMI actuel — cas fréquent pour les hauts revenus.
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❓ Questions fréquentes
Quel est le plafond Madelin retraite en 2026 ?
Le plafond de déduction Madelin retraite en 2026 est le plus élevé des deux montants suivants : (1) 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS 2026 = 48 060 €), soit 4 806 € (plancher accessible à tous les TNS quel que soit leur revenu) ; ou (2) 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond maximum absolu atteint 88 911 € pour un TNS à très haut revenu (bénéfice ≥ 8 PASS).
Madelin retraite ou PER : quelle différence ?
Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés. Ils ont été remplacés par le PER individuel (PERin) qui offre les mêmes avantages fiscaux à l'entrée (déduction du bénéfice imposable) avec des règles de sortie plus souples (sortie en capital possible, contre rente obligatoire pour l'ancien Madelin). Les contrats Madelin retraite souscrits avant 2019 continuent d'exister mais ne peuvent plus être alimentés — sauf transfert vers un PER.
Le calcul est-il différent entre Madelin retraite et PER individuel ?
Non, les plafonds de déduction fiscale sont identiques pour le Madelin retraite (art. 154 bis du CGI) et pour le PER individuel des TNS (art. 154 bis-0 A). C'est le même calcul : 10 % du PASS (plancher 4 806 € en 2026) OU 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS. Ce calculateur est donc valable pour les 2 dispositifs. Seule la structure du contrat et les modalités de sortie diffèrent.
Qui peut bénéficier du Madelin retraite / PER en 2026 ?
Les travailleurs non salariés (TNS) au régime réel d'imposition : artisans, commerçants et professions libérales relevant du régime BIC/BNC en déclaration contrôlée, gérants majoritaires de SARL/EURL (IR ou IS). Sont exclus : les auto-entrepreneurs au régime micro-fiscal (abattement forfaitaire), les présidents de SASU (assimilés salariés — ils relèvent du PER individuel salarié), et les salariés sans activité indépendante.
Comment calculer mon économie fiscale Madelin retraite ?
L'économie fiscale se calcule en 3 étapes : (1) déterminer le plafond Madelin retraite applicable = max(10 % × PASS ; 10 % × bénéfice + 15 % × (bénéfice - PASS)) dans la limite de 8 PASS ; (2) la cotisation déductible est le minimum entre votre cotisation retraite et le plafond disponible ; (3) multiplier cette cotisation déductible par votre taux marginal d'imposition (TMI). Exemple : cotisation 8 000 € × TMI 41 % = 3 280 € d'économie IR annuelle.
Peut-on cumuler Madelin retraite et Madelin prévoyance ?
Oui, les plafonds Madelin retraite et Madelin prévoyance/santé sont totalement distincts et se cumulent sans imputation l'un sur l'autre. Un TNS peut donc déduire à la fois : jusqu'à 88 911 € en Madelin retraite (2026, TNS à haut revenu) + jusqu'à 11 534 € en Madelin prévoyance et santé. Total maximum de déduction Madelin : environ 100 445 €. Ces plafonds sont individuels et se rechargent chaque année civile.
Le PER est-il imposable à la sortie ?
Oui, le PER individuel Madelin est imposable à la sortie. Deux modalités : (1) sortie en rente viagère — imposable comme pension de retraite avec abattement de 10 % (article 158.5.a bis CGI) + prélèvements sociaux 17,2 % sur une fraction de la rente selon l'âge ; (2) sortie en capital — la fraction correspondant aux versements déductibles est imposable à l'IR selon le barème progressif, et la fraction correspondant aux plus-values est soumise au PFU 31,4 % (ou barème IR sur option). L'arbitrage rente vs capital dépend du TMI anticipé à la retraite.
Sources
- Légifrance — article 154 bis du Code général des impôts (plafond Madelin retraite) et article 154 bis-0 A (PER individuel TNS)
- economie.gouv.fr — Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2026 : 48 060 €
- Loi PACTE n°2019-486 du 22 mai 2019 — remplacement des contrats Madelin retraite par le PER individuel
- Article 158.5.a bis du CGI — abattement de 10 % sur les rentes viagères à titre gratuit
Barèmes vérifiés le 27 septembre 2026.