Simulateur défiscalisation PER 2026 (économie fiscale par TMI)

Les versements sur un PER individuel sont DÉDUCTIBLES du revenu imposable global à hauteur de la TMI (tranche marginale d'imposition). Ainsi, un versement de 5 000 € pour un contribuable à TMI 30 % génère une économie d'impôt IMMÉDIATE de 1 500 € — le coût réel du versement n'est que de 3 500 €. Plus votre TMI est élevée, plus l'effet levier est puissant : TMI 45 % → économie de 2 250 € sur 5 000 € versés. Cet avantage se déclenche l'année suivant le versement, lors de la déclaration IR.

Deux plafonds selon votre statut. SALARIÉ (et assimilés) : le plafond des versements de l'année N se calcule sur les revenus de l'année N-1 et sur le PASS de l'année N-1 (art. 163 quatervicies du CGI ; BOFiP BOI-IR-BASE-20-50-20). Pour les versements 2026, le PASS de référence est celui de 2025, soit 47 100 € : plafond = le plus élevé entre (a) 10 % des revenus professionnels N-1 dans la limite de 10 % × 8 PASS soit 37 680 € et (b) 10 % du PASS N-1 soit 4 710 € (plancher minimum garanti même sans revenus). TNS (BIC, BNC, BA, ou gérant majoritaire de SARL/EURL à l'IS) : les versements sont déduits du bénéfice imposable (art. 154 bis et 154 bis-0 A du CGI) ou, pour le gérant majoritaire, de sa rémunération (art. 62 du CGI, mêmes limites), dans la limite du plus élevé entre (a) 10 % du bénéfice imposable ou de la rémunération (retenu dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS et (b) 10 % du PASS. Ce plafond s'apprécie sur le PASS de l'année (48 060 € en 2026) : plafond global 88 911 € et plancher 4 806 € en 2026. Un TNS avec 100 000 € de bénéfice peut ainsi déduire jusqu'à 17 791 € (10 % × 100 000 + 15 % × 51 940). Plafond non utilisé (régime de l'art. 163 quatervicies) : report sur 3 ans pour les plafonds 2023 à 2025, sur 5 ans à partir du plafond 2026 (loi de finances pour 2026).

Le PER devient réellement intéressant à partir de TMI 30 %. Explication : la déduction à l'entrée dépend de votre TMI ACTUELLE, mais la fiscalité à la sortie dépendra de votre TMI RETRAITE (souvent plus basse). Écart favorable = gain net réel. TMI 30 % actif → 11 % retraite = gain de 19 points, très rentable. TMI 41-45 % actif → 11-30 % retraite = gain 11-30 points, EXCELLENT. TMI 11 % actif → risque de payer autant à la sortie (perte du PFU 31,4 % sur les gains). Verdict simple : TMI 30 % ou plus → PER. TMI 0-11 % → préférer assurance-vie sans déduction.

Deux options loi Pacte : CAPITAL — part versements = barème IR (TMI retraite), gains = PFU 31,4 %. Aucun abattement sortie capital. RENTE VIAGÈRE — deux régimes selon l'origine des versements : versements déduits à l'entrée (rente à titre gratuit) = imposée comme une pension de retraite, barème IR après abattement de 10 %, prélèvements sociaux de 18,6 % sur une fraction de la rente fixée selon l'âge au premier versement (70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans, 30 % après 69 ans) ; versements non déduits (rente à titre onéreux) = seule une fraction de la rente est imposable à l'IR (70 %, 50 %, 40 % ou 30 % selon l'âge au premier versement). Sortie mixte souvent optimale. Sortie ANTICIPÉE : achat RP, décès conjoint, invalidité, chômage fin droits, surendettement.

Les TNS (indépendants en régime réel BIC/BNC/BA — gérant majoritaire de SARL/EURL à l'IR ou à l'IS, profession libérale, entreprise individuelle, exploitant agricole) déduisent leurs versements PER du bénéfice imposable (art. 154 bis et 154 bis-0 A du CGI) ou, pour le gérant majoritaire, de sa rémunération (art. 62 du CGI : déduction des cotisations de l'art. 154 bis dans les mêmes limites que les BIC/BNC) avec un plafond MAJORÉ par rapport aux salariés. Formule : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, ou 10 % du PASS si ce montant est plus élevé. Avec le PASS 2026 (48 060 €), le plafond global est de 10 % × 8 PASS + 15 % × 7 PASS = 88 911 € et le plancher de 4 806 €. Exemple : bénéfice 100 000 € → plafond = 10 % × 100 000 + 15 % × 51 940 = 10 000 + 7 791 = 17 791 €.

Oui, largement. Le PER est cumulable avec : assurance-vie (versements sans limite), PEA (plafond 150 000 €), FCPI/FIP (réduction d'impôt 25 % dans la limite du plafond niches fiscales 10 000 €/an), immobilier locatif (Pinel jusqu'en 2024, Denormandie continue), déficit foncier (10 700 €/an). Combinaison optimale selon TMI : (1) TMI ≥ 30 % → maximiser PER dans son plafond, puis assurance-vie pour la souplesse ; (2) TMI 41-45 % → PER + FCPI/FIP + PEA ETF pour la Bourse ; (3) TMI 30 % + immo locatif LMNP réel = quasi-neutralisation fiscale des loyers via amortissement + déduction PER. Consultez un CGP pour un montage sur-mesure.