Par GautierÉconomie fiscale immédiatePlafonds 2026Simulateur défiscalisation PER 2026 (économie fiscale par TMI)
Le PER (Plan d'Épargne Retraite) est le dispositif défiscalisant le plus puissant en France pour les TMI ≥ 30 % : chaque euro versé est déductible du revenu imposable, générant une économie fiscale immédiate proportionnelle à votre tranche marginale. Ce simulateur calcule votre gain fiscal, le coût réel de votre versement, et vérifie votre plafond de déduction (salarié ou TNS).
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Plafonds de déduction PER 2026
| Statut | Formule plafond | Plancher | Plafond maximum 2026 |
|---|---|---|---|
| Salarié | 10 % des revenus N-1 | 4 806 € (10 % PASS) | 38 448 € (10 % × 8 PASS) |
| TNS régime réel | 10 % PASS + 15 % (bénéfice - PASS) | 4 806 € | 88 911 € (10 % × 8 PASS + 15 % × 7 PASS) |
- Reports : les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont automatiquement reportables. Vérifiez votre dernier avis d'imposition (encart PER en fin de document).
- Mutualisation conjoint : si vous êtes mariés/pacsés soumis à imposition commune, vous pouvez utiliser le plafond de votre conjoint non consommé. À demander lors de la déclaration IR.
- TNS + salarié : cumul possible si vous avez les deux statuts (freelance à côté d'un CDI par exemple).
Efficacité du PER selon la TMI
| TMI actuelle | Économie sur 5 000 € versés | Coût réel du versement | Rentabilité du PER |
|---|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 5 000 € | ❌ Aucun intérêt |
| 11 % | 550 € | 4 450 € | ⚠️ Faible |
| 30 % | 1 500 € | 3 500 € | ✅ Excellent |
| 41 % | 2 050 € | 2 950 € | ✅ Très excellent |
| 45 % | 2 250 € | 2 750 € | ✅ Maximum |
Cas pratique chiffré
- Plafond 2026 : 10 % × 60 000 = 6 000 € (versement OK)
- Économie fiscale immédiate annuelle : 5 000 × 30 % = 1 500 €
- Coût réel annuel : 5 000 - 1 500 = 3 500 €
- Sur 20 ans à 6 %/an de rendement : capital final ~195 000 € (100 000 € versés bruts, 70 000 € coût réel après défisc, 95 000 € de plus-values)
- À la sortie retraite (TMI 11 %) : capital versements 100 000 × 11 % = 11 000 € d'IR + gains 95 000 × 30 % = 28 500 € PFU → ~155 500 € net
- 💡 Cash net à la retraite / effort d'épargne réel : 155 500 / 70 000 = ×2,22 sur 20 ans
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❓ Questions fréquentes
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
Les versements PER individuel sont DÉDUCTIBLES du revenu imposable à hauteur de la TMI. Versement 5 000 € pour TMI 30 % → économie IR IMMÉDIATE 1 500 €, coût réel 3 500 €. Plus la TMI est élevée, plus l'effet levier est puissant : TMI 45 % → économie 2 250 € sur 5 000 €. Avantage déclenché l'année suivant le versement lors de la déclaration IR.
Quel est le plafond de déduction PER 2026 ?
SALARIÉ : le plus élevé entre (a) 10 % revenus N-1 dans limite 10 % × 8 PASS = 38 448 € en 2026 et (b) 10 % PASS N-1 = 4 806 € (plancher). TNS régime réel : plafond spécial = 10 % du bénéfice (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS, limite 88 911 €. TNS 100 000 € bénéfice → 17 791 € déductibles. Plafonds non utilisés reportables 3 ans.
À partir de quelle TMI le PER devient-il rentable ?
Rentable dès TMI 30 %. Déduction entrée dépend TMI ACTUELLE, sortie dépend TMI RETRAITE (souvent plus basse). TMI 30 % → 11 % retraite = gain 19 pts. TMI 41-45 % → EXCELLENT. TMI 11 % → risque payer autant sortie. Verdict : TMI 30+ → PER. TMI 0-11 % → préférer assurance-vie sans déduction.
Quelle est la fiscalité à la sortie du PER ?
Deux options loi Pacte : CAPITAL — part versements = barème IR (TMI retraite), gains = PFU 31,4 %. Aucun abattement sortie capital. RENTE VIAGÈRE — rentes viagères titre gratuit (abattement 10 %) + barème IR + PS 17,2 %. Sortie mixte souvent optimale. Sortie ANTICIPÉE : achat RP, décès conjoint, invalidité, chômage fin droits, surendettement.
Comment fonctionne le plafond spécial TNS ?
TNS régime réel bénéficient plafond MAJORÉ. Formule : 10 % du bénéfice (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS, limite 88 911 € en 2026. Exemple bénéfice 100 000 € : 10 % × 100 000 + 15 % × 51 940 = 10 000 + 7 791 = 17 791 €. Cumulable avec plafond salarié si double statut. Utilisation du plafond du conjoint non utilisé possible (mariés/pacsés).
Peut-on cumuler le PER avec d'autres dispositifs ?
Oui, largement cumulable : assurance-vie, PEA, FCPI/FIP (25 % réduction, plafond niches 10 000 €/an), immobilier locatif, déficit foncier. Combinaisons optimales : TMI ≥ 30 % → PER max + AV souplesse ; TMI 41-45 % → PER + FCPI/FIP + PEA ; TMI 30 % + immo LMNP réel = quasi-neutralisation fiscale.
Sources
- bofip.impots.gouv.fr (BOI-IR-BASE-20-50-20) — Plafond de déduction PER : salarié 10 % des revenus N-1 dans la limite de 10 % × 8 PASS (38 448 € en 2026), plancher 10 % du PASS (4 806 €) ; TNS régime réel 10 % du bénéfice (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS, plafond 88 911 €
- légifrance.gouv.fr, retraite.com — Fin de commercialisation des contrats Madelin retraite au 1er octobre 2020, remplacés par le PER pour les nouvelles souscriptions
- service-public.fr — Sortie du PER en capital (barème IR sur les versements, PFU 31,4 % sur les gains) ou en rente viagère (abattement 10 % puis barème IR + PS 17,2 %)