Prévoyance consultant freelance : SASU, EI, portage
Par Gautier
Guide à jour
Consultant IT, marketing, conseil ou management freelance, votre forme juridique détermine tout : statut social (TNS ou assimilé salarié), caisse d'affiliation, éligibilité au Madelin et coût réel de votre prévoyance. Auto-entrepreneur, EI, EURL, SASU, portage salarial : chaque option a ses règles. Ce guide 2026 décrypte les 5 statuts principaux, l'impact sur la couverture Sécu, l'éligibilité Madelin, et le calibrage optimal selon vos revenus et projets.
Sommaire
- L'impact de la forme juridique sur votre prévoyance
- Tableau comparatif : 5 statuts freelance
- EI / EURL au réel : le statut TNS classique
- SASU / SAS : assimilé salarié
- Auto-entrepreneur : régime micro-social
- Portage salarial : couverture cadre standard
- Les garanties à intégrer
- Prix indicatifs freelance 2026
- Questions fréquentes
L'impact de la forme juridique sur votre prévoyance
Contrairement aux professions réglementées (médecin, avocat, EC), le consultant freelance a le choix de sa forme juridique. Ce choix détermine 4 paramètres majeurs de votre prévoyance :
- Statut social : TNS (SSI) ou assimilé salarié (régime général)
- Cotisations sociales : ~40 % (TNS) vs ~70 % (assimilé salarié)
- Éligibilité Madelin : oui pour TNS au réel, non pour AE, SASU, portage
- Couverture Sécu de base : SSI (limitée) vs régime général cadre (plus complète)
Tableau comparatif : 5 statuts freelance
| Forme juridique | Statut social | Caisse | Madelin |
|---|---|---|---|
| EI / EIRL au réel BNC | TNS | SSI | Oui |
| EURL à l'IR (gérant) | TNS | SSI | Oui |
| EURL à l'IS (gérant) | TNS | SSI | Oui (sur rémunération art. 62) |
| Auto-entrepreneur | TNS | SSI | Non (régime micro-social) |
| SASU / SAS (président) | Assimilé salarié | Régime général | Non |
| Portage salarial | Salarié | Régime général | Non |
EI / EURL au réel : le statut TNS classique
L'Entreprise Individuelle (EI, depuis la loi 2022 avec responsabilité limitée) ou l'EURL à l'IR sont les formes juridiques classiques pour un consultant TNS. Le régime réel BNC (déclaration 2035) est requis pour l'éligibilité Madelin.
Avantages : cotisations SSI modérées (~40 % du bénéfice), Madelin déductible, simplicité administrative.
Inconvénients : couverture SSI de base (IJ 65,84 €/j max), pas de dividendes possibles.
SASU / SAS : assimilé salarié
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) permet au consultant d'être président avec le statut d'assimilé salarié — même s'il est actionnaire à 100 %. Il bénéficie donc de la couverture du régime général de la Sécurité sociale (comme un cadre salarié).
Avantages : meilleure couverture Sécu de base, possibilité de dividendes fiscalement optimisés (PFU 30 %), image société.
Inconvénients : cotisations sociales élevées (~70 % du salaire), non éligible au Madelin, complexité comptable.
Auto-entrepreneur : régime micro-social
Le régime auto-entrepreneur (micro-social simplifié) offre une simplicité maximale mais deux inconvénients majeurs pour la prévoyance :
- Couverture SSI de base uniquement (IJ 65,84 €/j max, capital décès ~8 400 €)
- Non éligible au Madelin — aucune déduction fiscale sur la prévoyance
Pertinent uniquement en démarrage d'activité (CA <30 K€/an). Au-delà, la bascule en EI/EURL réel devient fiscalement plus favorable.
Portage salarial : couverture cadre standard
Le portage salarial permet au consultant d'être salarié d'une société de portage tout en gardant son autonomie commerciale. Il bénéficie de la couverture sociale complète d'un cadre : CPAM (IJ 50 % salaire, plafonné), prévoyance collective obligatoire (AGIRC-ARRCO 1,5 % T1), retraite cadre.
Avantages : simplicité totale (le portage gère tout), couverture Sécu complète, possibilité de complément prévoyance individuel classique.
Inconvénients : commissions du portage (~8-12 % du CA), pas de dividendes, non éligible au Madelin.
Les garanties à intégrer
| Garantie | Recommandation freelance |
|---|---|
| IJ complémentaires | 200 à 350 €/j (calibrées sur TJM) |
| Franchise | 15 à 30 jours |
| Durée max IJ | 1 095 jours (3 ans) |
| Rente invalidité | 60 à 90 K€/an |
| Capital décès | 300 à 500 K€ (4-5 ans de bénéfice) |
Prix indicatifs freelance 2026
| Profil consultant | Cotisation brute | Coût net (Madelin si TNS) |
|---|---|---|
| Freelance EI 30 ans, 55 K€ | 100 à 150 €/mois | 53 à 80 €/mois (TMI 30 %) |
| Freelance EI 40 ans, 90 K€ | 150 à 220 €/mois | 63 à 92 €/mois (TMI 41 %) |
| Freelance SASU 40 ans, 90 K€ | 150 à 220 €/mois | 150 à 220 €/mois (non Madelin) |
| Freelance AE 35 ans, 50 K€ | 90 à 140 €/mois | 90 à 140 €/mois (non Madelin) |
| Freelance portage 40 ans, 80 K€ | 100 à 180 €/mois (complément) | 100 à 180 €/mois |
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❓ Questions fréquentes
La prévoyance d'un consultant freelance dépend-elle de sa forme juridique ?
Oui, complètement. La forme juridique détermine le statut social (TNS ou assimilé salarié), la caisse d'affiliation et l'éligibilité au Madelin. EI/EIRL au réel = TNS SSI éligible Madelin. Auto-entrepreneur = TNS SSI non éligible Madelin. EURL à l'IR (gérant) = TNS SSI éligible Madelin. SASU (président) = assimilé salarié régime général, non éligible Madelin. Portage salarial = salarié, non éligible Madelin. Le choix a un impact fort sur le coût réel de la prévoyance.
Quel est le statut social selon la forme juridique en 2026 ?
EI/EURL à l'IR / gérant majoritaire SARL/EURL = TNS affilié SSI (cotisations sociales ~40 % du bénéfice) éligible Madelin. Auto-entrepreneur = TNS SSI mais régime micro-social forfaitaire, PAS éligible Madelin. SASU/président SAS = assimilé salarié, régime général, cotisations élevées (~70 %) mais couverture équivalente à un cadre. Portage salarial = salarié de la société de portage, couverture cadre standard.
Un freelance en SASU peut-il souscrire un Madelin ?
Non, le président de SASU est assimilé salarié (régime général), même s'il est actionnaire à 100 %. Il n'est pas éligible au Madelin (réservé aux TNS au régime réel). Il peut néanmoins souscrire une prévoyance individuelle classique (sans avantage fiscal) ou opter pour un contrat collectif d'entreprise si sa SASU emploie d'autres salariés.
Combien coûte une prévoyance consultant freelance en 2026 ?
Une prévoyance freelance complète (IJ 200-350 €/j + rente invalidité 60-90 K€/an + capital décès 300-500 K€) coûte entre 100 et 220 €/mois selon l'âge, le revenu et la forme juridique. Grâce au Madelin (si TNS réel), le coût net réel est réduit de 11 à 41 % selon la TMI. Pour un consultant EI 35 ans à 70 K€ de bénéfice (TMI 30 %) : contrat 150 €/mois brut = ~105 €/mois net. Un même consultant en SASU paierait 150 €/mois brut sans réduction fiscale.
Quelle forme juridique est la plus favorable pour la prévoyance ?
Pour un consultant à revenus élevés (>60 K€/an), l'EI ou l'EURL à l'IR (statut TNS) offre la meilleure combinaison : cotisations sociales SSI raisonnables + Madelin déductible = coût prévoyance net optimisé. La SASU offre une meilleure couverture sociale (régime général) mais avec des cotisations plus élevées et sans Madelin. Le portage est simple mais fiscalement moins efficient au-delà de 40-50 K€/an de CA.
Un consultant en portage salarial est-il bien couvert ?
Oui pour la couverture sociale de base (régime général salarié) : IJ CPAM standard, prévoyance collective de la société de portage (obligatoire depuis loi ANI 2013). Mais la couverture cadre de branche reste basique (capital décès 2-3 fois salaire). Un complément individuel est souvent nécessaire pour les consultants avec famille ou revenus élevés. Non éligible au Madelin.
L'auto-entrepreneur consultant est-il éligible au Madelin ?
Non. L'auto-entrepreneur (régime micro-social simplifié) n'est PAS éligible au Madelin car il ne déclare pas de bénéfice imposable (mais un CA forfaitisé avec abattement de 34 %). Une prévoyance individuelle reste souscriptible mais sans avantage fiscal. Le basculement en EI/EURL au régime réel devient pertinent au-delà de ~40-50 K€/an de revenus.