Par GautierSASU vs SARL en 60 secondesFiscalité 2026Calculateur dividendes SASU / SARL 2026 (brut vers net réel)
La différence de fiscalité des dividendes entre SASU et SARL peut représenter plus d'un tiers d'écart sur le net perçu pour un gérant majoritaire. Ce calculateur applique les règles 2026 : PFU 31,4 % en SASU, cotisations sociales (taux estimé, modifiable) en SARL gérant majoritaire pour la part > 10 % du capital, option barème avec abattement 40 %. Résultat chiffré instantané pour arbitrer votre structure.
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SASU vs SARL : le tableau comparatif clé
| Critère | SASU (président) | SARL gérant majoritaire (TNS) |
|---|---|---|
| Cotisations sur dividendes | Aucune | Cotisations sociales sur la part > 10 % du capital |
| Fiscalité dividendes (option 1) | PFU 31,4 % | IR 12,8 % sur tout + PS 18,6 % sur la part sous 10 % |
| Fiscalité dividendes (option 2) | Barème IR + abattement 40 % | Barème IR + abattement 40 % |
| Cotisations sur salaire | Plus élevées (assimilé salarié) | Plus faibles (TNS) |
| Protection sociale | Régime général complet | SSI (moins protecteur) |
| Optimum | Dividendes prioritaires | Salaire prioritaire |
Si vous vous versez > 50 % en dividendes → SASU. Si vous vous versez > 50 % en salaire → SARL/EURL. Pour la plupart des dirigeants qui souhaitent maximiser leur trésorerie personnelle, la SASU l'emporte grâce à l'absence de cotisations sociales sur dividendes. Mais attention à la moindre protection sociale (retraite, prévoyance à souscrire à part).
Cas pratique chiffré
- SASU : PFU 31,4 % — 50 000 × 31,4 % = 15 700 € de prélèvements → net 34 300 € (dont IR 12,8 % + PS 18,6 % avec CFA 2026)
- SARL gérant majoritaire (capital 10 000 €) :
- Fraction > 10 % du capital = 50 000 - (10 000 × 10 %) = 49 000 €
- Cotisations sociales (hypothèse 45 %) : 49 000 × 45 % = 22 050 €
- Impôt sur le revenu (PFU 12,8 % sur la totalité) : 50 000 × 12,8 % = 6 400 €
- Prélèvements sociaux (18,6 % sur la part sous 10 %) : 1 000 × 18,6 % = 186 €
- Total prélèvements : 28 636 € → net 21 364 €
- 💸 Différence SASU vs SARL : ~12 900 € par an (38 % de net en moins)
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❓ Questions fréquentes
Quelle est la fiscalité des dividendes en SASU en 2026 ?
En SASU, dividendes NON soumis aux cotisations sociales. Deux options : (1) PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) sur le brut, sans abattement (option par défaut) ; (2) Option barème IR après abattement 40 % + 18,6 % PS sur brut. Intéressante uniquement si TMI ≤ 11 %. Pour TMI 30-45 %, le PFU 31,4 % est systématiquement plus favorable.
Comment sont taxés les dividendes en SARL avec gérant majoritaire ?
Différence capitale avec SASU : cotisations SSI (~45 %) pour la fraction > 10 % du capital + primes + apports CC. Formule : cotisations = (dividende - 10 % × [capital + primes + compte courant]) × taux des cotisations. La part sous le seuil de 10 % supporte les prélèvements sociaux de 18,6 %, et la totalité du dividende reste soumise à l'impôt sur le revenu (PFU 12,8 % ou barème après abattement de 40 %). Cette règle a fait fuir de nombreux TNS vers la SASU depuis 2013.
SASU ou SARL : que choisir pour se verser des dividendes ?
Pour dividendes principalement → SASU (pas de cotisations, PFU 31,4 %). Pour salaire principalement → SARL/EURL (cotisations TNS plus faibles que celles d'un assimilé salarié). Arbitrage : jeune entrepreneur seul en dividendes → SASU ; profession libérale/artisan revenus élevés → SARL en salaire TNS.
Peut-on cumuler salaire et dividendes ?
Oui, stratégie optimale pour la plupart. SASU : rémunération minimale pour valider des trimestres de retraite (150 heures au Smic par trimestre, 600 heures pour 4 trimestres) + dividendes complémentaires. SARL/EURL majoritaire : salaire raisonnable (protection sociale SSI) + dividendes complémentaires (attention règle 10 % capital). Expert-comptable indispensable pour optimiser.
Comment fonctionne l'abattement 40 % sur les dividendes ?
Uniquement en option barème progressif IR (renonciation PFU 31,4 %). Concerne sociétés à l'IS. Calcul : IR = (dividende × 60 %) × TMI ; PS 18,6 % sur brut (pas d'abattement). Intéressant si TMI 0 % (PS seul) ou 11 % (11 % × 60 % + 18,6 % = 25,2 % vs PFU 31,4 %). Au-delà TMI 11 %, PFU plus favorable.
À quel moment verser les dividendes ?
Décision APRÈS clôture et approbation des comptes en AG (max 6 mois après clôture, soit 30 juin pour exercice au 31 décembre). Versement dans les 9 mois de la clôture. Astuce : si TMI élevée cette année, mettre en réserve/report à nouveau puis distribuer année à TMI plus basse. En SARL, le capital et les primes s'apprécient au dernier jour de l'exercice précédant la distribution, et le compte courant d'après son solde moyen annuel.
Sources
- legifiscal.fr — Flat tax (PFU) 2026 : 12,8 % IR + 18,6 % PS (LFSS 2026, hausse des prélèvements sociaux « mobiliers » de 17,2 % à 18,6 %)
- straderz.com — Dividendes SASU/SARL 2026 : fiscalité PFU 31,4 % vs option barème progressif
- lecoindesentrepreneurs.fr — Cotisations sociales gérant majoritaire de SARL : seuil de 10 % du capital social au-delà duquel les dividendes sont soumis aux cotisations SSI
Barèmes vérifiés le 12 novembre 2026.