Par GautierSASU vs SARL en 60 secondesFiscalité 2026

Calculateur dividendes SASU / SARL 2026 (brut vers net réel)

Q: Quelle est la fiscalité des dividendes en SASU en 2026 ?

En SASU, les dividendes ne sont PAS soumis aux cotisations sociales — c'est le principal avantage de ce statut vs SARL. Deux options fiscales : (1) PFU (Flat Tax) 31,4 % — 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux, calculé sur le dividende brut, sans abattement. Option par défaut. (2) Option barème IR — application du barème progressif après abattement de 40 % sur le dividende, + 18,6 % PS sur le brut. Intéressante uniquement si TMI ≤ 11 %. Pour TMI 30-45 %, le PFU 31,4 % est systématiquement plus avantageux.

Q: Comment sont taxés les dividendes en SARL avec gérant majoritaire ?

Différence CAPITALE avec la SASU : les dividendes versés à un gérant majoritaire de SARL (détenant seul ou avec conjoint/enfants mineurs > 50 % des parts) sont soumis aux COTISATIONS SOCIALES SSI (~45 %) pour la fraction supérieure à 10 % du capital social + primes d'émission + apports en compte courant d'associé. Formule : cotisations SSI = (dividende - 10 % × [capital + primes + CC]) × ~45 %. Le solde après cotisations est ensuite soumis au PFU 31,4 % ou option barème. Cette règle a fait fuir de nombreux TNS vers la SASU depuis 2013.

Q: SASU ou SARL : que choisir pour se verser des dividendes ?

Pour un dirigeant qui souhaite se rémunérer principalement en DIVIDENDES : SASU largement préférable — dividendes non soumis à cotisations sociales, uniquement PFU 31,4 %. Pour une rémunération EN SALAIRE : SARL/EURL généralement plus avantageuse — les cotisations TNS SSI (~45 %) sont bien inférieures aux cotisations salariales SAS (~80-82 % avec charges patronales, soit ~45 % côté salarié + ~35 % patronal). Arbitrage classique : jeune entrepreneur seul avec bénéfice modéré → SASU en dividendes ; profession libérale ou artisan à revenus élevés → SARL/EURL en salaire TNS.

Q: Peut-on cumuler salaire et dividendes ?

Oui, c'est même la stratégie optimale pour la plupart des dirigeants. En SASU : verser un salaire minimum (couvrant les charges de vie courante, permettant la validation des trimestres retraite = ~600 SMIC horaire par trimestre) + le reste en dividendes après IS 15 %/25 %. En SARL/EURL gérant majoritaire : verser un salaire raisonnable (bénéficier de la protection sociale SSI) + dividendes complémentaires. Attention en SARL : la fraction de dividendes > 10 % du capital reste soumise aux cotisations SSI, ce qui limite l'intérêt. Un expert-comptable doit optimiser au cas par cas.

Q: Comment fonctionne l'abattement 40 % sur les dividendes ?

L'abattement de 40 % s'applique UNIQUEMENT si vous optez pour le barème progressif de l'IR (renonciation au PFU 31,4 %). Il concerne les dividendes de sociétés soumises à l'IS (SASU, SAS, SA, SARL). Le calcul se fait en 2 étapes : (1) IR = (dividende brut × 60 %) × TMI ; (2) prélèvements sociaux 18,6 % appliqués sur le dividende BRUT (pas d'abattement pour les PS). L'option barème + abattement est intéressante uniquement si TMI = 0 % (PS 18,6 % seulement) ou TMI 11 % (11 % × 60 % + 18,6 % = 25,2 % vs PFU 31,4 %). Au-delà, le PFU est plus favorable.

Q: À quel moment verser les dividendes ?

Les dividendes ne peuvent être décidés qu'APRÈS clôture de l'exercice et approbation des comptes en assemblée générale (max 6 mois après la clôture, soit 30 juin pour un exercice au 31 décembre). Le versement effectif doit intervenir dans les 9 mois de la clôture. Astuce fiscale : si votre TMI est élevée cette année, vous pouvez décider en AG de ne PAS distribuer les dividendes (les mettre en report à nouveau ou en réserve), puis les distribuer une année où votre TMI sera plus basse. Attention en SARL : la règle des 10 % du capital est appréciée AU JOUR DE LA DÉCISION en AG, permettant certains montages d'optimisation.

La différence de fiscalité des dividendes entre SASU et SARL peut représenter ~40 % d'écart sur le net perçu pour un gérant majoritaire. Ce calculateur applique les règles 2026 : PFU 31,4 % en SASU, cotisations SSI ~45 % en SARL gérant majoritaire pour la part > 10 % du capital, option barème avec abattement 40 %. Résultat chiffré instantané pour arbitrer votre structure.

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Votre situation

Statut du dirigeant

Dividende brut à distribuer (€/an)Après IS (15/25 %), avant fiscalité personnelle.

Capital social + primes + apports en CC (€)Base des 10 % non soumis à SSI en SARL majoritaire.

TMI (tranche marginale d'imposition)

Option fiscale

💰 Net dans votre poche

— €

après tous prélèvements

💸 Total des prélèvements— €cotisations + IR + PS

Cotisations sociales SSI— €applicables SARL majoritaire seulement

Impôt sur le revenu— €selon option

Prélèvements sociaux (18,6 %)— €CSG + CRDS

Taux de prélèvement total— %total / brut

⚠️ Résultat indicatif. Ce calculateur applique les taux 2026 : SASU/gérant minoritaire → pas de cotisations sociales sur dividendes, PFU 31,4 % ou option barème avec abattement 40 %. SARL/EURL gérant majoritaire → cotisations SSI ~45 % pour la part > 10 % du capital + primes + CC, puis PFU 31,4 %. Cotisations SSI TNS estimées ~45 % (variable selon revenu global TNS et niveau des cotisations minimales). Consultez un expert-comptable pour un chiffrage précis intégrant les cotisations minimales, la CSG déductible et l'optimisation salaire/dividendes.

SASU vs SARL : le tableau comparatif clé

Critère	SASU (président)	SARL gérant majoritaire (TNS)
Cotisations sur dividendes	Aucune	SSI ~45 % sur part > 10 % capital
Fiscalité dividendes (option 1)	PFU 31,4 %	PFU 31,4 % (après SSI)
Fiscalité dividendes (option 2)	Barème IR + abattement 40 %	Barème IR + abattement 40 %
Cotisations sur salaire	~80 % (assimilé salarié)	~45 % (TNS SSI)
Protection sociale	Régime général complet	SSI (moins protecteur)
Optimum	Dividendes prioritaires	Salaire prioritaire

💡 Règle simplifiée

Si vous vous versez > 50 % en dividendes → SASU. Si vous vous versez > 50 % en salaire → SARL/EURL. Pour la plupart des dirigeants qui souhaitent maximiser leur trésorerie personnelle, la SASU l'emporte grâce à l'absence de cotisations sociales sur dividendes. Mais attention à la moindre protection sociale (retraite, prévoyance à souscrire à part).

Cas pratique chiffré

Dirigeant TMI 30 %, dividende brut 50 000 € (après IS)

SASU : PFU 31,4 % — 50 000 × 31,4 % = 15 700 € de prélèvements → net 34 300 € (dont IR 12,8 % + PS 18,6 % avec CFA 2026)
SARL gérant majoritaire (capital 10 000 €) : SSI + PFU :
- Fraction > 10 % capital = 50 000 - (10 000 × 10 %) = 49 000 €
- Cotisations SSI : 49 000 × 45 % = 22 050 €
- Reste après SSI : 50 000 - 22 050 = 27 950 €
- PFU 31,4 % sur 27 950 = 8 776 €
- Total prélèvements : 30 826 € → net 19 174 €
💸 Différence SASU vs SARL : ~15 100 € par an (44 % d'écart)

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❓ Questions fréquentes

Quelle est la fiscalité des dividendes en SASU en 2026 ?

En SASU, dividendes NON soumis aux cotisations sociales. Deux options : (1) PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) sur le brut, sans abattement (option par défaut) ; (2) Option barème IR après abattement 40 % + 18,6 % PS sur brut. Intéressante uniquement si TMI ≤ 11 %. Pour TMI 30-45 %, le PFU 31,4 % est systématiquement plus favorable.

Comment sont taxés les dividendes en SARL avec gérant majoritaire ?

Différence capitale avec SASU : cotisations SSI (~45 %) pour la fraction > 10 % du capital + primes + apports CC. Formule : cotisations = (dividende - 10 % × [capital + primes + CC]) × ~45 %. Le solde après cotisations subit PFU 31,4 % ou barème. Cette règle a fait fuir de nombreux TNS vers la SASU depuis 2013.

SASU ou SARL : que choisir pour se verser des dividendes ?

Pour dividendes principalement → SASU (pas de cotisations, PFU 31,4 %). Pour salaire principalement → SARL/EURL (cotisations SSI ~45 % vs ~80 % SAS assimilé salarié). Arbitrage : jeune entrepreneur seul en dividendes → SASU ; profession libérale/artisan revenus élevés → SARL en salaire TNS.

Peut-on cumuler salaire et dividendes ?

Oui, stratégie optimale pour la plupart. SASU : salaire minimum (validation trimestres retraite ~600 SMIC horaire/trim) + dividendes complémentaires. SARL/EURL majoritaire : salaire raisonnable (protection sociale SSI) + dividendes complémentaires (attention règle 10 % capital). Expert-comptable indispensable pour optimiser.

Comment fonctionne l'abattement 40 % sur les dividendes ?

Uniquement en option barème progressif IR (renonciation PFU 31,4 %). Concerne sociétés à l'IS. Calcul : IR = (dividende × 60 %) × TMI ; PS 18,6 % sur brut (pas d'abattement). Intéressant si TMI 0 % (PS seul) ou 11 % (11 % × 60 % + 18,6 % = 25,2 % vs PFU 31,4 %). Au-delà TMI 11 %, PFU plus favorable.

À quel moment verser les dividendes ?

Décision APRÈS clôture et approbation des comptes en AG (max 6 mois après clôture, soit 30 juin pour exercice au 31 décembre). Versement dans les 9 mois de la clôture. Astuce : si TMI élevée cette année, mettre en réserve/report à nouveau puis distribuer année à TMI plus basse. En SARL, règle des 10 % appréciée AU JOUR DE L'AG (permet certains montages).

Sources

legifiscal.fr — Flat tax (PFU) 2026 : 12,8 % IR + 18,6 % PS (LFSS 2026, hausse des prélèvements sociaux « mobiliers » de 17,2 % à 18,6 %)
straderz.com — Dividendes SASU/SARL 2026 : fiscalité PFU 31,4 % vs option barème progressif
lecoindesentrepreneurs.fr — Cotisations sociales gérant majoritaire de SARL : seuil de 10 % du capital social au-delà duquel les dividendes sont soumis aux cotisations SSI

Barèmes vérifiés le 27 septembre 2026.

Gautier

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