Par Gautier
Barèmes 2026
Guide · Assurance-vie
Assurance-vie après 70 ans : faut-il encore verser ?
Passé 70 ans, l'assurance-vie perd son abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Faut-il pour autant cesser d'y verser ? Pas forcément : après 70 ans, seules les primes sont taxées au décès, jamais les gains, et l'épargne reste disponible. Tout dépend de vos bénéficiaires, de votre horizon et de ce que vous comptez faire de cet argent de votre vivant.
🎯 La réponse courte
Verser après 70 ans reste pertinent dans trois situations : vous voulez garder l'argent disponible, vos bénéficiaires sont vos enfants ou votre conjoint, et vous comptez laisser le contrat fructifier plusieurs années. C'est moins intéressant si vous souhaitez gratifier une personne sans lien de parenté, ou si vous êtes prêt à donner dès maintenant.
Après 70 ans, l'assurance-vie ne protège plus le capital versé au-delà de 30 500 €, mais elle protège tous les gains. Plus le contrat se valorise, plus l'avantage grandit.
Ce qui change à 70 ans
Le régime fiscal au décès dépend de l'âge de l'assuré au jour de chaque versement. Les primes versées avant 70 ans relèvent de l'article 990 I : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis prélèvement de 20 % jusqu'à 700 000 € taxables et 31,25 % au-delà. Les primes versées après 70 ans relèvent de l'article 757 B :
- un abattement global de 30 500 €, pour l'ensemble des contrats et partagé entre les bénéficiaires ;
- au-delà, les primes entrent dans la succession et sont taxées selon le lien de parenté, après les abattements habituels ;
- les gains produits par ces primes sont exclus de l'assiette ;
- le conjoint et le partenaire de PACS restent exonérés.
Le détail des deux régimes, avec leurs exceptions, figure dans notre guide de la fiscalité de l'assurance-vie au décès.
📊 Assurance-vie, donation ou épargne hors contrat
| Critère | Assurance-vie après 70 ans | Donation de son vivant | Épargne conservée hors contrat |
|---|---|---|---|
| Disponibilité de l'argent | Totale, rachats possibles | Aucune, transmission définitive | Totale |
| Ce qui est taxé au décès | Les primes au-delà de 30 500 €, gains exonérés | Rien de plus, sauf rappel des donations de moins de 15 ans | La valeur entière au jour du décès |
| Abattement enfant | 30 500 € global, puis abattement de 100 000 € par enfant s'il reste disponible | 100 000 € par parent et par enfant sur 15 ans, plus 31 865 € en don d'argent avant 80 ans | 100 000 € par enfant dans la succession |
Exemple chiffré : 100 000 € à 72 ans
Un veuf de 72 ans dispose de 100 000 € et a deux enfants. Il décède quinze ans plus tard. Hypothèse de rendement : le taux moyen servi par les fonds euros en 2025, 2,63 % selon l'ACPR, supposé constant et compté avant prélèvements sociaux. Les 100 000 € valent alors 147 610 €.
| Option | Montant soumis aux droits, par enfant | Coût si chaque enfant est dans la tranche à 20 % |
|---|---|---|
| Verser sur une assurance-vie | 34 750 € | 6 950 € |
| Garder l'épargne hors contrat | 73 805 € | 14 761 € |
| Donner 50 000 € à chaque enfant dès 72 ans | 0 € si l'abattement de 100 000 € n'a pas servi depuis 15 ans | 0 € |
Le calcul de l'assurance-vie : (100 000 − 30 500) ÷ 2 = 34 750 € par enfant ; les 47 610 € de gains échappent à toute taxation. Hors contrat, chaque enfant reçoit la moitié de 147 610 €, soit 73 805 €, entièrement intégrés à la succession. Si les abattements de 100 000 € par enfant ne sont pas consommés par le reste du patrimoine, aucune des deux options ne coûte de droits ; l'écart n'apparaît que pour une succession plus importante.
La donation coûte le moins, mais elle prive le donateur de son épargne. L'assurance-vie après 70 ans est le compromis : elle garde l'argent disponible et taxe moins que l'épargne hors contrat dès que le capital se valorise.
Ancien contrat ou nouveau contrat ?
Pour la transmission, verser sur un contrat ouvert avant vos 70 ans ne change rien : c'est l'âge au jour du versement qui compte. Un même contrat peut donc contenir des primes relevant de l'article 990 I et d'autres relevant de l'article 757 B.
Pour les rachats, en revanche, l'ancienneté du contrat compte : après 8 ans, les gains rachetés profitent d'un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule ou de 9 200 € pour un couple. Verser sur un contrat ancien vous fait profiter de cette fiscalité immédiatement ; un nouveau contrat devrait attendre 8 ans.
Le cas des bénéficiaires sans lien de parenté
Après 70 ans, les primes au-delà de 30 500 € sont taxées selon le barème des successions. Pour une personne sans lien de parenté, ce barème est de 60 %, après un abattement de 1 594 €. Avant 70 ans, le même proche n'aurait subi que le prélèvement de l'article 990 I : 20 % au-delà de 152 500 €. Pour gratifier un ami, un beau-fils ou un concubin, les versements effectués avant 70 ans sont donc bien plus favorables, et la rédaction de la clause bénéficiaire devient décisive.
⚠️ Les limites à connaître
Les primes manifestement exagérées
Les héritiers peuvent demander la réintégration de primes jugées excessives. Les tribunaux tiennent compte de l'âge du souscripteur, de sa situation patrimoniale et familiale et de l'utilité du contrat.
Un abattement partagé
Les 30 500 € valent pour tous vos contrats et tous vos bénéficiaires réunis, et non par bénéficiaire comme les 152 500 € de l'article 990 I.
Les rachats ne réduisent pas l'assiette
Un rachat partiel effectué avant le décès ne vient pas en déduction des primes versées après 70 ans retenues pour le calcul des droits.
L'article 4 du projet prévoit, pour les dons de sommes d'argent consentis du 1er janvier au 30 juin 2027, une exonération portée à 50 000 € au lieu de 31 865 € et un taux unique de 6 % pour les bénéficiaires de 18 à 49 ans. Le texte doit encore être voté : voir ce que change la loi de finances 2027.
Organisez votre transmission après 70 ans
Nos partenaires certifiés vous accompagnent gratuitement pour arbitrer entre assurance-vie, donation et épargne disponible après 70 ans.
- Bilan patrimonial gratuit
- Arbitrage assurance-vie ou donation
- Sans engagement de souscription
- Réponse sous 48 h
❓ Questions fréquentes
Est-il encore intéressant de verser sur une assurance-vie après 70 ans ?
Souvent, oui. Les primes versées après 70 ans ne sont taxées au décès que pour la fraction qui dépasse 30 500 €, et les gains qu'elles produisent sont exonérés. Par rapport à une épargne conservée hors contrat, qui entre dans la succession pour sa valeur au décès, l'assurance-vie réduit l'assiette taxable dès que le contrat se valorise, tout en laissant l'argent disponible.
Comment fonctionne l'abattement de 30 500 € ?
C'est un abattement global : il s'applique une seule fois pour l'ensemble des contrats de l'assuré et se partage entre tous les bénéficiaires. Au-delà, les primes versées après 70 ans sont soumises aux droits de succession selon le lien de parenté, après les abattements habituels. Le conjoint et le partenaire de PACS en sont exonérés.
Vaut-il mieux verser sur un ancien contrat ou en ouvrir un nouveau ?
Pour la transmission, cela ne change rien : c'est l'âge de l'assuré au jour du versement qui détermine le régime, pas la date d'ouverture du contrat. En revanche, un contrat de plus de 8 ans offre la fiscalité allégée sur les rachats, alors qu'un nouveau contrat doit attendre 8 ans.
Assurance-vie ou donation après 70 ans ?
La donation transmet immédiatement et définitivement : chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant sans droits sur une période de 15 ans, plus 31 865 € en don familial de sommes d'argent s'il a moins de 80 ans. L'assurance-vie, elle, vous laisse disposer de l'argent jusqu'à votre décès. Les deux se combinent souvent.
Que se passe-t-il pour un bénéficiaire sans lien de parenté ?
Pour les primes versées après 70 ans, la fraction qui dépasse 30 500 € est taxée selon le barème des successions : 60 % pour une personne sans lien de parenté, après un abattement de 1 594 €. Pour gratifier un proche non parent, les versements effectués avant 70 ans, taxés à 20 % au-delà de 152 500 €, sont bien plus favorables.
Des versements tardifs peuvent-ils être contestés par les héritiers ?
Oui, si les primes sont jugées manifestement exagérées. Les tribunaux apprécient au cas par cas, notamment selon l'âge du souscripteur, sa situation patrimoniale et familiale et l'utilité du contrat pour lui. Un versement important à un âge avancé mérite donc d'être justifié par un besoin réel d'épargne.
Sources consultées
Article 757 B et abattement global de 30 500 € : impots.gouv.fr. Exclusion des produits de l'assiette : réponse ministérielle du 15 avril 2008. Prélèvement de l'article 990 I : BOFiP. Barème et abattements des droits de succession : service-public.gouv.fr. Donations et don familial de sommes d'argent : service-public.gouv.fr. Fiscalité des rachats : service-public.gouv.fr. Taux moyen des fonds euros en 2025 : ACPR. Primes manifestement exagérées : fiche notariale. Projet de loi de finances pour 2027, article 4 : assemblee-nationale.fr.
Conseiller patrimoine et protection sociale. comparatifs sur critères objectifs. Barèmes vérifiés en continu.